НБУ попередив, що повторне запровадження 50% податку на прибуток банків у 2027 році може обмежити можливості фінансових установ кредитувати бізнес. Регулятор оцінює, що темпи зростання кредитування можуть становити не більше ніж 15−20% на рік.
Зміни у прибутковості та рентабельності банків
Цьогоріч чистий прибуток банківського сектору вже скоротився на третину порівняно з аналогічним періодом минулого року. Чиста рентабельність капіталу за січень–серпень 2026 року становила 22%, а в недержавних банках — 16%.
Нинішня прибутковість співмірна з показниками фінустанов у сусідніх країнах ЄС у мирних умовах, але нижча за докризовий рівень українського сектору. Для частини банків рентабельність капіталу опустилася нижче його вартості, що може ускладнити залучення інвесторів і поставити під питання перспективи приватизації державних банків.
Оцінка впливу підвищеного оподаткування на кредитування
Регулятор вказує, що вилучення частини прибутку зменшує ресурс для формування капіталу, від якого залежить здатність видавати нові позики. За оцінкою, якщо держава знову вилучатиме частину прибутку через підвищений податок, темпи зростання кредитування можуть обмежитися 15−20% на рік.
Кредитування вже стало одним із ключових напрямів банківського бізнесу: спостерігається найтриваліший за 15 років період високих темпів зростання, а ставки за новими позиками для бізнесу опустилися нижче довоєнного рівня. «Запорукою стійкого та стрімкого розвитку кредитування є міцний капітал, а ключовим джерелом формування цього капіталу в умовах тривалої війни є прибуток банків», — сказав Андрій Пишний.
Історія ставки, законодавчі зміни та очікувані надходження
Підвищену ставку податку на прибуток банків уперше запровадили у 2023 році — 50% у 2023−2024 роках, у 2025 році її знизили до 25%, а з початку 2026-го знову підвищили до 50%. Цьогоріч банки також втратили можливість зменшувати оподатковуваний прибуток на суму збитків минулих років; законопроєкт № 15262 передбачає збереження цих правил у 2027 році, 27 жовтня Верховна Рада підтримала його за основу, але остаточно закон ще не ухвалила.
За перше півріччя 2026 року прибуток 59 українських банків до оподаткування становив 108,57 млрд грн, витрати на податок сягнули 54,5 млрд грн проти 21,99 млрд грн торік, а після оподаткування банки отримали 54,07 млрд грн чистого прибутку. Попри зростання прибутку до оподаткування, чистий прибуток за пів року скоротився на 32% у річному вимірі; чистий процентний дохід зріс на 20%, а чиста процентна маржа становила 7,8%.
За січень–серпень чистий прибуток банківської системи сягнув 71,66 млрд грн, а рентабельність капіталу на 1 вересня становила 22,09%. Оцінки додаткових надходжень від продовження ставки 50% у 2027 році різняться: голова парламентського комітету з питань фінансів Данило Гетманцев очікує 38 млрд грн, тоді як банківські асоціації оцінюють можливі надходження у 20−25 млрд грн.
