По словам Артема Ковбеля, аудитора по борьбе с финансовым мошенничеством, форензик (проверка финансовых операций и сбор доказательств) требует дополнительных расходов и участия владельца бизнеса и не гарантирует возврат средств.
Разница между выявленными убытками и найденными активами
В примере с британского проекта установленные убытки составили £1,6 млн за три года, тогда как идентифицированные активы подозреваемого - недвижимость, средства на счетах и автомобиль - составляли около £700 тис. Это показывает, что сумма убытков и стоимость выявленного имущества могут значительно отличаться.
Для оценки перспектив возврата средств нужно определить, где находятся активы, и каковы шансы их взыскания. В бюджет следует включать не только подготовку форензик‑отчетов, но и юридическое сопровождение, поиск активов (asset tracing) и их возврат (asset recovery).
Какое участие требуется от заказчика
Даже при наличии бюджета команда не достигнет результата без доступа к информации: в проекте клиент критиковал сроки, но не передавал первичную документацию, поэтому проверить операции было невозможно. Привлечение внешних специалистов не освобождает компанию от предоставления документов и принятия части решений.
Некоторыми обстоятельствами заказчик не может управлять: документы могли быть утеряны, а ключевое лицо находиться за границей. Поэтому на старте важно согласовать порядок работы и проверить готовность обеспечивать последующие этапы, если первые выводы не дадут оснований для быстрого взыскания.
Когда возврат средств не является единственной целью
Низкая вероятность возмещения не аннулирует ценности расследования: в проекте с убытками 507 млн грн владелец решил не продолжать действия в отношении причастных, но установление фактов дало основания для внутренних изменений и оценки рисков повторения злоупотреблений. То есть результат может быть не финансовым, а превентивным или организационным.
Другой пример - австрийский проект: после первого этапа владелец отказался от возврата активов, но заключил другую сделку с фигурантом и получил экономическую выгоду. Такой доход не является возмещением установленных убытков и не снимает вопрос ответственности за предыдущие действия.
Контроль хода расследования и отчетность
Запрос «проведите аудит» сам по себе не определяет задачу: ожидаемый результат нужно подробно обсудить и зафиксировать письменно, включая содержание и периодичность отчетов. Команда должна предоставлять достаточно проверенной информации, чтобы заказчик мог принимать дальнейшие решения на основании фактов, а не только стоимости работ.
Обычно команда отчитывается по пятницам, что позволяет владельцу оценить, что уже установлено и какие препятствия существуют. Профессиональная ответственность специалистов включает сообщение о ограничениях расследования, даже если заказчик надеется услышать иное.
Сроки: командная отчетность проводится по пятницам.
