Продажа автомобиля в Украине может стоить до 23% его стоимости в виде налогов, но только если это уже третья машина, которую вы продаёте за календарный год. Первый продаж легкового автомобиля налогом не облагается, за второй придётся отдать 10%. Нового налога никто не вводил: это обычные ПДФО и военный сбор по статье 173 Податкового кодексу, и налоговая подтверждает, что у 2026 році они действуют именно так.
Сколько платить при первой, второй и третьей продаже
| Тип транспорта | Первая продажа | Вторая продажа | Третья и последующие |
|---|---|---|---|
| Легковой автомобиль | 0% | 10% | 23% |
| Мотоцикл | 0% | 10% | 23% |
| Мопед | 0% | 10% | 23% |
| Грузовик | 10% | 10% | 23% |
| Автобус | 10% | 10% | 23% |
| Прицеп | 10% | 10% | 23% |
Эти 23% состоят из 18% ПДФО и 5% военного сбора, который действует по такой ставке с 1 грудня 2024 року. За вторую продажу получается 5% ПДФО плюс 5% сбора. Подсчитывают именно календарный год, а не 12 месяцев от первой сделки. Если две машины продали у 2026-му, а третью в січні 2027-го, то она снова будет «первой» и без налога, разумеется, если закон не изменится.
Марка, возраст, пробег или тип двигателя значения не имеют. Продаёте подержанную Skoda 2008 року, новую Tesla Model 3 или гибридный Prius - правила одинаковы. Важно только, какая это по счёту сделка и к какой категории относится транспорт.
Простой пример. У лютому вы продали Volkswagen Golf, у червні Toyota Corolla, а в листопаді нашёлся покупатель на BMW 3 Series. Первые две сделки стоили 0% и 10%, а с BMW государство возьмёт 23%. И неважно, заработали ли вы на ней: если купили за 600 000, а продали за 550 000, налог всё равно возникнет, потому что считают не прибыль, а доход от продажи.
Сколько это в гривнах
| Вартість автомобіля | Перший продаж | Другий продаж, 10% | Третій продаж, 23% |
|---|---|---|---|
| 300 000 грн | 0 грн | 30 000 грн | 69 000 грн |
| 500 000 грн | 0 грн | 50 000 грн | 115 000 грн |
| 700 000 грн | 0 грн | 70 000 грн | 161 000 грн |
| 1 000 000 грн | 0 грн | 100 000 грн | 230 000 грн |
| 1 500 000 грн | 0 грн | 150 000 грн | 345 000 грн |
Итак, из миллиона за третье авто 180 000 пойдёт на ПДФО и 50 000 на военный сбор, и на руках останется 770 000. Это расчётные примеры, которые исходят из того, что цена в договоре совпадает с налоговой базой.
Почему налог могут считать не с вашей цены
Цена в объявлении или в договоре не всегда становится базой для налога. Доход определяют по договорной цене, но не ниже среднерыночной или оценочной стоимости, и какой из этих способов применить, выбирает сам продавец. Предположим, вы договорились продать Hyundai Tucson за 400 000, а среднерыночная стоимость составляет 480 000. Тогда налог за третью сделку будут считать с 480 000:
| Показник | Сума |
|---|---|
| Ціна продажу | 400 000 грн |
| Середньоринкова вартість | 480 000 грн |
| ПДФО 18% | 86 400 грн |
| Військовий збір 5% | 24 000 грн |
| Разом | 110 400 грн |
Поэтому записать в договор 400 000 вместо реальных 750 000 за Toyota RAV4 ничего не даст, потому что база всё равно не будет ниже среднерыночной. Проверить её можно в официальном онлайн-калькуляторе Мінекономіки: указываете тип транспорта, марку, модель, год и пробег. Если же выбираете оценку, её придётся заказать отдельно.
Кто платит и как посчитать сделки
Налог платит продавец, а не покупатель. Даже если машину продаёт представитель по нотариальной доверенности, плательщиком остаётся собственник, потому что доверенное лицо собственником не становится.
Если за год вы продаёте и легковой, и прицеп, и грузовик, важно правильно определить очередность. Пока нет единого реестра транспорта, налоговая разъясняет, что номер сделки указывает сам продавец в договоре или в отдельном заявлении.
Перед сделкой стоит пройти такие шаги:
- Посчитать, сколько транспорта вы уже продали или обменяли с 1 января.
- Определить категорию авто и соответствующую ставку.
- Проверить среднерыночную стоимость или заказать оценку.
- Посчитать ПДФО и военный сбор.
- Оформить договор и перерегистрацию, уплатив налог так, как требует выбранный способ оформления.
В сервисном центре МВС деньги администратору не передают: расчёты покупатель и продавец ведут между собой, а центр лишь оформляет документы.
Нужно ли подавать декларацию
Если за год вы продали один легковой автомобиль и других доходов для декларирования не имеете, подавать декларацию не нужно. Если же налог возник, но при оформлении его не уплатили, придётся задекларировать доход самостоятельно. За доходи 2026 року декларацію подають до 1 травня 2027-го, а гроші сплачують до 1 серпня 2027-го. Если налог уплатили сразу при сделке, декларация может и не понадобиться, но это зависит от способа оформления и других ваших доходов.
И не путайте налог с продаж с пошлиной и ПДВ, которые платят, когда авто ввозят из‑за границы. Это совсем другие платежи.
