У Польщі стандартна ставка корпоративного податку (CIT) становить 19%, у Чехії — 21%. У Польщі для малого платника або новоствореної компанії може застосовуватися ставка 9% за виконання встановлених умов.
CIT у Польщі: ставки 19% і 9% та умови
Для застосування зниженої ставки 9% у Польщі серед ключових критеріїв 2026 року називають дохід у межах встановленого ліміту 2 млн євро та відповідність статусу малого платника або новоствореної компанії. Знижена ставка не поширюється на окремі види доходів, зокрема капітальні прибутки.
Стандартна ставка для інших компаній — 19%. Наявність або відсутність права на 9% залежить від відповідності критеріям, включно з лімітом доходу й правовим статусом платника.
ПДВ та дивіденди у Польщі: ставки і приклад
Стандартна ставка ПДВ у Польщі становить 23%, а для окремих товарів та послуг застосовуються знижені ставки. Для компаній, що працюють у B2B, можливий податковий кредит, тому номінальна ставка ПДВ не дорівнює остаточним витратам платника.
Внутрішня ставка утримання податку з дивідендів у Польщі становить 19%. Для транскордонних виплат ставка може бути знижена відповідно до міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування або застосованого звільнення.
У спрощеному прикладі: 100 євро прибутку — 100 євро мінус 19 євро CIT = 81 євро; з цієї суми 15,39 євро податку на дивіденди — 65,61 євро у власника. У такій моделі сукупне податкове навантаження становить 34,39%, але при застосуванні 9% CIT результат буде іншим.
Податкові ставки у Чехії: CIT, ПДВ і дивіденди
У Чехії стандартна ставка корпоративного податку становить 21%, регіонального або муніципального податку на корпоративний прибуток немає. Для окремих інвестиційних фондів та пенсійних структур можуть діяти спеціальні ставки, але для звичайної компанії орієнтиром є 21%.
Стандартна ставка ПДВ у Чехії становить 21%, знижена — 12%, для окремих товарів і послуг діють спеціальні правила, а книги мають нульову ставку. Для резидентів Чехії стандартне утримання з дивідендів — 15%.
Якщо умовно взяти 100 євро прибутку: 100 євро — 21 євро CIT = 79 євро; 11,85 євро податку на дивіденди — 67,15 євро у власника. У такій моделі сумарне навантаження становить 32,85%. Для нерезидентів під час виплати дивідендів потрібно окремо враховувати податкову угоду між Чехією та країною резидентства отримувача.
