Державна податкова служба роз’яснила, у яких випадках гроші, отримані під заставу особистих речей у ломбарді, вважаються оподатковуваним доходом. У роз’ясненні пояснено відмінність між кредитом і доходом та порядок оподаткування при реалізації застави.
Коли податки не нараховують
Кошти, отримані від здачі особистого майна в ломбард, за правилами вважаються кредитом, а не доходом фізичної особи. Якщо позичальник повертає позику в установлені договором строки й забирає річ, податкових зобов’язань не виникає.
Наприклад, якщо громадянин отримав під заставу телефон 8 тис. грн і через місяць повернув позику з передбаченими платежами та забрав телефон, ці 8 тис. грн не включаються до доходу. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - податок на доходи фізичних осіб - та військовий збір у цьому випадку не сплачуються.
Коли позику вважають оподатковуваним доходом
Якщо позичальник не повертає кредити в строк, а ломбард реалізує заставлене майно, сума неповернутого кредиту включається до оподатковуваного доходу фізичної особи на дату реалізації застави. У роз’ясненні наведено приклад: отримано 10 тис. грн під заставу ювелірної прикраси; після її продажу ці 10 тис. грн стають доходом.
Якщо річ продали дорожче за суму заборгованості, різниця, що підлягає поверненню власнику, також враховується при оподаткуванні. У прикладі борг з відсотками становив 11 тис. грн, а виручка від продажу - 15 тис. грн, різниця - 4 тис. грн. Сукупна ставка оподаткування такої суми становить 23%.
Роль ломбарду і декларування
Податковим агентом у операції реалізації застави виступає ломбард, який зобов’язаний утримати відповідні суми податків і перерахувати їх до бюджету. Громадянину самостійно розраховувати та перераховувати ці податки не потрібно.
Якщо ломбард утримав і перерахував податки, подавати річну декларацію тільки через цю операцію не потрібно, але обов’язок декларування може виникнути через інші отримані доходи. Також у роз’ясненні зазначено, що для клієнтів ломбардів ризиком є не лише вартість кредиту, а й втрата заставленої речі у разі прострочення, тому варто звертати увагу на строки повернення, розмір відсотків, додаткові платежі та умови продажу застави.
Стан ринку ломбардів і регулювання
На початок вересня 2026 року в Україні працювали 96 ломбардів; на початок року їх було 101. Скорочення кількості установ відбувається на тлі посилення регулювання небанківського фінансового сектору Національним банком.
У жовтні Національний банк запропонував спростити процедуру отримання окремих валютних ліцензій для фінансових компаній і ломбардів, зокрема щодо кредитування нерезидентів у гривні. Зміни не обмежують право ломбардів надавати кредити населенню під заставу майна.
