За словами Артема Ковбеля, аудитора по боротьбі з фінансовим шахрайством, форензик (перевірка фінансових операцій і збору доказів) вимагає додаткових витрат і участі власника бізнесу та не гарантує повернення коштів.
Різниця між виявленими збитками та знайденими активами
У прикладі з британського проєкту встановлені збитки склали £1,6 млн за три роки, тоді як ідентифіковані активи підозрюваного - нерухомість, кошти на рахунках і автомобіль - становили близько £700 тис. Це показує, що сума збитків і вартість виявленого майна можуть сильно відрізнятися.
Для оцінки перспектив повернення коштів потрібно визначити, де перебувають активи, і які є шанси їх стягнення. До бюджету слід включати не тільки підготовку форензик‑звітів, але й юридичний супровід, пошук активів (asset tracing) та їх повернення (asset recovery).
Яка участь потрібна від замовника
Навіть за наявного бюджету команда не досягне результату без доступу до інформації: у проєкті клієнт критикував строки, але не передавав первинну документацію, тому перевірити операції було неможливо. Залучення зовнішніх фахівців не звільняє компанію від надання документів та прийняття частини рішень.
Деякі обставини замовник не може контролювати: документи могли бути втрачені, а ключова особа перебувати за кордоном. Через це на старті важливо погодити порядок роботи і перевірити готовність забезпечувати наступні етапи, якщо перші висновки не дадуть підстав для швидкого стягнення.
Коли повернення коштів не є єдиною метою
Низька ймовірність відшкодування не обнуляє цінності розслідування: у проєкті зі збитками 507 млн грн власник вирішив не продовжувати дії щодо причетних, але встановлення фактів дало підстави для внутрішніх змін і оцінки ризиків повторення зловживань. Тобто результат може бути не фінансовим, а превентивним або організаційним.
Інший приклад - австрійський проєкт: після першого етапу власник відмовився від повернення активів, але уклав іншу угоду з фігурантом і отримав економічний зиск. Такий дохід не є відшкодуванням встановленого збитку і не знімає питання відповідальності за попередні дії.
Контроль ходу розслідування і звітність
Запит «проведіть аудит» сам по собі не визначає завдання: очікуваний результат потрібно обговорити детально і зафіксувати письмово, включно зі змістом і періодичністю звітів. Команда має надавати достатньо перевіреної інформації, щоб замовник міг ухвалювати подальші рішення на підставі фактів, а не лише вартості робіт.
Зазвичай команда звітує щоп’ятниці, що дозволяє власникові оцінити, що вже встановлено і які перешкоди існують. Професійна відповідальність фахівців включає повідомлення про обмеження розслідування, навіть якщо замовник сподівається почути інше.
Строки: командна звітність проводиться щоп’ятниці.
