Продаж автомобіля в Україні може коштувати до 23% його вартості у вигляді податків, але лише якщо це вже третя машина, яку ви продаєте за календарний рік. Перший продаж легковика податком не обкладається, за другий доведеться віддати 10%. Нового податку ніхто не запроваджував: це звичайні ПДФО і військовий збір за статтею 173 Податкового кодексу, і податкова підтверджує, що у 2026 році вони діють саме так.
Скільки платити за перший, другий і третій продаж
| Тип транспорту | Перший продаж | Другий продаж | Третій і наступні |
|---|---|---|---|
| Легкове авто | 0% | 10% | 23% |
| Мотоцикл | 0% | 10% | 23% |
| Мопед | 0% | 10% | 23% |
| Вантажівка | 10% | 10% | 23% |
| Автобус | 10% | 10% | 23% |
| Причіп | 10% | 10% | 23% |
Ці 23% складаються з 18% ПДФО і 5% військового збору, який діє за такою ставкою з 1 грудня 2024 року. За другий продаж виходить 5% ПДФО плюс 5% збору. Рахують саме календарний рік, а не 12 місяців від першої угоди. Якщо дві машини продали у 2026-му, а третю в січні 2027-го, то вона знову буде “першою” і без податку, звісно, якщо закон не зміниться.
Марка, вік, пробіг чи тип двигуна значення не мають. Продаєте вживану Skoda 2008 року, свіжу Tesla Model 3 чи гібридний Prius, правила однакові. Важить тільки, яка це за рахунком угода і до якої категорії належить транспорт.
Простий приклад. У лютому ви продали Volkswagen Golf, у червні Toyota Corolla, а в листопаді знайшовся покупець на BMW 3 Series. Перші дві угоди коштували 0% і 10%, а з BMW держава візьме 23%. І неважливо, чи ви на ній заробили: якщо купили за 600 тисяч, а продали за 550, податок однаково виникне, бо рахують не прибуток, а дохід від продажу.
Скільки це в гривнях
| Вартість автомобіля | Перший продаж | Другий продаж, 10% | Третій продаж, 23% |
|---|---|---|---|
| 300 000 грн | 0 грн | 30 000 грн | 69 000 грн |
| 500 000 грн | 0 грн | 50 000 грн | 115 000 грн |
| 700 000 грн | 0 грн | 70 000 грн | 161 000 грн |
| 1 000 000 грн | 0 грн | 100 000 грн | 230 000 грн |
| 1 500 000 грн | 0 грн | 150 000 грн | 345 000 грн |
Отже, з мільйона за третє авто 180 тисяч піде на ПДФО і 50 тисяч на військовий збір, і на руках залишиться 770 тисяч. Це розрахункові приклади, які виходять з того, що ціна в договорі збігається з податковою базою.
Чому податок можуть рахувати не з вашої ціни
Ціна в оголошенні чи в договорі не завжди стає базою для податку. Дохід визначають за договірною ціною, але не нижче середньоринкової або оціночної вартості, і який із цих способів застосувати, обирає сам продавець. Припустімо, ви домовилися продати Hyundai Tucson за 400 тисяч, а середньоринкова вартість становить 480 тисяч. Тоді податок за третю угоду рахуватимуть із 480 тисяч:
| Показник | Сума |
|---|---|
| Ціна продажу | 400 000 грн |
| Середньоринкова вартість | 480 000 грн |
| ПДФО 18% | 86 400 грн |
| Військовий збір 5% | 24 000 грн |
| Разом | 110 400 грн |
Тож записати в договір 400 тисяч замість реальних 750 за Toyota RAV4 нічого не дасть, бо база однаково не буде нижчою за середньоринкову. Перевірити її можна в офіційному онлайн-калькуляторі Мінекономіки: вказуєте тип транспорту, марку, модель, рік і пробіг. Якщо ж обираєте оцінку, її доведеться замовити окремо.
Хто платить і як порахувати угоди
Податок сплачує продавець, а не покупець. Навіть якщо машину продає представник за нотаріальною довіреністю, платником залишається власник, бо довірена особа власником не стає.
Якщо за рік ви продаєте і легковик, і причіп, і вантажівку, важливо правильно визначити черговість. Поки немає єдиного реєстру транспорту, податкова роз’яснює, що номер угоди вказує сам продавець у договорі або в окремій заяві.
Перед угодою варто пройти такі кроки:
- Порахувати, скільки транспорту ви вже продали або обміняли з 1 січня.
- Визначити категорію авто і відповідну ставку.
- Перевірити середньоринкову вартість або замовити оцінку.
- Порахувати ПДФО і військовий збір.
- Оформити договір і перереєстрацію, сплативши податок так, як вимагає обраний спосіб оформлення.
У сервісному центрі МВС гроші адміністратору не передають: розрахунки покупець і продавець ведуть між собою, а центр лише оформлює документи.
Чи треба подавати декларацію
Якщо за рік ви продали один легковик і інших доходів для декларування не маєте, подавати декларацію не потрібно. Якщо ж податок виник, але при оформленні його не сплатили, доведеться задекларувати дохід самостійно. За доходи 2026 року декларацію подають до 1 травня 2027-го, а гроші сплачують до 1 серпня 2027-го. Якщо податок сплатили одразу під час угоди, декларація може й не знадобитися, але це залежить від способу оформлення та інших ваших доходів.
І не плутайте податок із продажу з митом і ПДВ, які платять, коли авто ввозять з-за кордону. Це зовсім інші платежі.
