Податкова не бачить ваших переказів на картку в режимі реального часу, бо українські банки не передають до ДПС обороти за рахунками фізичних осіб автоматично. Дані про операції можуть потрапити до державних органів через фінансовий моніторинг, за рішенням суду або через міжнародний обмін CRS, якщо йдеться про рахунки за кордоном.
Лист із податкової найчастіше означає письмовий запит про походження доходів, а не штраф. Нижче пояснено, хто і що бачить, коли можуть попросити пояснення і як відповісти, щоб не отримати донарахування.
Яку інформацію про картки отримує податкова
Інформація про рахунки громадян захищена банківською таємницею за статтями 60-62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Розкрити її банк може лише у випадках, прямо передбачених законом, тому загальне уявлення про «податкову, яка бачить кожну гривню» не відповідає дійсності.
| Джерело | Які дані | Підстава |
|---|---|---|
| Банк | Повні дані про ваші операції, джерело коштів, рівень ризику | Закон №361-IX, договір обслуговування |
| Держфінмоніторинг | Повідомлення банків про порогові та підозрілі операції | Закон №361-IX |
| ДПС | Доходи від податкових агентів, декларації, реєстри майна, відповіді на запити | Податковий кодекс, ст. 72-73 |
| Обмін CRS | Рахунки українців за кордоном: залишок, проценти, дивіденди | Закон №2970-IX, Багатостороння угода CRS |
Що банк передає до ДПС, а що ні
ДПС отримує від роботодавців і інших податкових агентів дані про виплачені вам доходи, які видно у довідці ОК-7. Звичайні перекази з картки на картку між знайомими, родичами чи покупцями до податкової автоматично не надходять. Відомості про операції конкретної людини податкова може отримати лише в порядку, визначеному законом, зокрема за рішенням суду.
Фінмоніторинг і Держфінмоніторинг
За статтею 20 Закону №361-IX порогова операція має суму від 400 000 грн і хоча б одну додаткову ознаку. Це операції з готівкою, перекази за кордон, операції політично значущих осіб або учасників із країн, що не виконують рекомендацій FATF. Окремо банк повідомляє про підозрілі операції на будь-яку суму, а Держфінмоніторинг аналізує ці дані і за наявності підстав передає матеріали правоохоронним органам.
Обмін даними через CRS
Перший автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки Україна завершила 30 вересня 2024 року, а у 2025 році дані надали вже 71 іноземна юрисдикція. ДПС отримує залишок рахунку на кінець року і суму процентів, дивідендів та інших доходів. У вересні 2026 року ДПС приєдналася до оновленого стандарту CRS, обмін за яким почнеться у 2027 році.
Коли банк запитує пояснення щодо переказів
Банк зобов’язаний знати свого клієнта і розуміти, звідки в нього гроші. Найчастіше увагу фінмоніторингу привертають такі ознаки:
- часті надходження від багатьох різних людей;
- обороти, значно вищі за офіційний дохід;
- транзит, коли гроші надходять і майже одразу переказуються далі;
- призначення платежу на зразок «оплата за товар» на особистій картці;
- великі операції з готівкою або перекази за кордон.
Регулярні надходження від різних осіб
Десятки дрібних переказів від незнайомих людей щомісяця виглядають як продаж товарів чи послуг. Банк може попросити пояснити їх природу і підвищити вам рівень ризику, навіть якщо загальна сума невелика.
Перевищення лімітів P2P
За Меморандумом банків вихідні P2P-перекази обмежені сумою 100 000 грн на місяць для клієнтів низького і середнього ризику та 50 000 грн для клієнтів високого ризику. Щоб отримати індивідуальний ліміт, банк попросить підтвердити дохід документами.
Ознаки підприємницької діяльності
Систематичний продаж однакових товарів, накладені платежі і реклама послуг у соцмережах свідчать про бізнес. У такому разі банк може порадити відкрити рахунок ФОП або обмежити обслуговування картки.
Лист з податкової: коли приходить і що в ньому
ДПС має право надіслати письмовий запит про отримані доходи будь-якому платнику, якщо дані податкової інформації вказують на можливе порушення. Такі запити фізособам надходять поштою рекомендованим листом або в Електронний кабінет, якщо ви ним користуєтеся.
Типові формулювання листів ДПС
Зазвичай у запиті просять пояснити джерела походження коштів, зазначити, чи подавалася декларація, і додати підтвердні документи. Законний запит за пунктом 73.3 Податкового кодексу має містити конкретну підставу, перелік потрібних документів, підпис керівника або заступника і печатку органу. Якщо цих реквізитів немає, обов’язку надавати документи немає, але краще відповісти мотивованою відмовою.
Податкова консультація чи податкове повідомлення
Запит є лише проханням надати інформацію, і податок за ним не нараховують. Податкова консультація взагалі не стосується перевірок, бо це відповідь ДПС на ваше власне звернення щодо застосування закону. Податкове повідомлення-рішення ДПС складає після перевірки, і в ньому вже вказано суму податку та штрафу. Його можна оскаржити до вищого органу ДПС протягом 10 робочих днів після отримання або до суду.
Строки відповіді
Загальний строк відповіді на запит становить 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання. Якщо запит пов’язаний із зустрічною звіркою, строк скорочується до 10 робочих днів, але точний строк завжди зазначено в листі. За ненадання відповіді передбачено штраф в одну мінімальну зарплату, тобто 8 647 грн у 2026 році, а ще мовчання може стати підставою для позапланової перевірки.
Як відповісти банку чи податковій
Відповідь має бути письмовою, короткою і підкріпленою документами. Порядок дій такий:
- Перевірте, хто надіслав запит, його номер, підставу і строк відповіді.
- Складіть перелік надходжень, про які питають, із датами і сумами.
- Поясніть природу кожної групи переказів: подарунок, позика, власні кошти, продаж майна.
- Додайте копії документів, що підтверджують пояснення.
- Надішліть відповідь до закінчення строку і збережіть підтвердження відправлення.
Документи: договори, декларації, ДРФО
Підійдуть довідки ОК-5 і ОК-7 з «Дії», відомості з Державного реєстру фізичних осіб про доходи, податкові декларації, договори купівлі-продажу та виписки з інших банків. Для переказів між своїми рахунками достатньо виписок, які показують, що гроші пішли з вашої ж картки.
Пояснення про позики, подарунки, продаж майна
Подарунки від членів сім’ї першого і другого ступеня споріднення оподатковуються за нульовою ставкою. Це батьки, чоловік чи дружина, діти, брати й сестри, бабусі, дідусі та онуки, а грошовий подарунок від інших осіб оподатковується. Поворотна позика без процентів не є доходом, якщо її повертають, тому варто мати письмовий договір позики.
Коли варто залучити юриста
Консультація потрібна, якщо запит стосується великих сум, кількох років або вже переданий на перевірку. Юрист допоможе оцінити законність запиту і скласти відповідь, яка не створить нових ризиків.
Як не отримати донарахування податку
Якщо ДПС доведе, що надходження були оподатковуваним доходом, нарахують 18% ПДФО і 5% військового збору. До цього додається штраф 10% від суми податку, при умисному заниженні 25%, а також пеня і штраф за неподання декларації 340 грн.
Розділення особистих і бізнес-коштів
Тримайте окрему картку для особистих витрат і сімейних переказів. Так у разі запиту буде простіше показати, що надходження не пов’язані з продажем товарів чи послуг.
Реєстрація ФОП для регулярного доходу
Якщо ви регулярно продаєте товари чи надаєте послуги, зареєструйтеся ФОП і приймайте оплату на рахунок підприємця. Єдиний податок для більшості фізосіб обходиться дешевше, ніж донарахування 23% разом зі штрафами.
Своєчасне декларування
Разовий дохід, наприклад від здачі квартири чи подарунка від знайомого, задекларуйте самостійно. Декларацію за 2026 рік варто подати до 30 квітня 2027 року, а податок сплатити до 31 липня 2027 року.
Поширені запитання
Чи передає банк податковій всі перекази?
Ні, автоматичної передачі переказів фізосіб до ДПС немає. Банк повідомляє лише Держфінмоніторинг і лише про порогові або підозрілі операції.
Чи можуть оподаткувати перекази від родичів?
Гроші від батьків, дітей, подружжя, братів, сестер, бабусь, дідусів і онуків оподатковуються за нульовою ставкою. Переказ від дальших родичів чи знайомих як подарунок є оподатковуваним доходом.
Що робити, якщо банк заблокував картку?
Відповідайте на запит банку і подайте документи про походження коштів через застосунок або відділення. Якщо рішення здається безпідставним, подайте скаргу до банку, а потім до НБУ.
Чи прийде лист із податкової після продажу речей на OLX?
Разовий продаж власних вживаних речей не є підприємницькою діяльністю. Закон №4903-IX про звітування цифрових платформ Рада ухвалила 9 червня 2026 року, але станом на жовтень він не підписаний, тому платформи поки не передають дані про продавців до ДПС.
