Коротко про суть обмежень для ФОП 3 групи
Третя група єдиного податку дає підприємцям гнучкість у роботі з різними клієнтами і дозволяє платити єдиний податок замість набору податків і зборів. Це підходить для продажу товарів, надання послуг, здачі майна в оренду, для інтернет-торгівлі та багатьох інших видів діяльності.
Водночас право залишатися на спрощеній системі прив’язане до конкретних умов. Юристи наголошують на двох ключових моментах це річний ліміт доходу і перелік видів діяльності, які не сумісні зі спрощеною системою. Про це говорять фахівці Yankiv.
Річний ліміт доходу і як його рахують у 2026 році
Головне обмеження для ФОП 3 групи це річний ліміт доходу. Податковий кодекс дозволяє перебувати на третій групі, якщо дохід за календарний рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня відповідного року.
Для 2026 року мінімальна зарплата на 1 січня становить 8 647 грн. За цим показником максимальний річний дохід для ФОП 3 групи становить 10 091 049 грн. Якщо мінімальна зарплата зростає пізніше протягом року це не змінює ліміт для розрахунку за весь рік. Для підрахунку береться саме показник станом на 1 січня.
Ключова дата для визначення річного ліміту це 1 січня року, за який ви рахуєте дохід.
Як працює механіка обліку доходу крок за кроком
Щоб зрозуміти ризики простіше розписати процес у чіткі кроки і дій. Нижче коротка інструкція як відбувається підрахунок і що станеться при перевищенні ліміту.
- Збираєте всі надходження від підприємницької діяльності за календарний рік у готівковій і безготівковій формі, включно з вартістю безоплатно отриманих товарів, робіт або послуг.
- Порівнюєте суму з граничним показником 1167 мінімальних зарплат встановлених на 1 січня відповідного року.
- Якщо сума перевищує ліміт це може призвести до застосування підвищеної ставки єдиного податку або переходу на загальну систему оподаткування за рішенням податкових органів.
- Ведете облік і уточнюєте класифікацію надходжень щоб не включати те, що за законом не враховується.
Що враховується у доході й що виключається
До доходу платника єдиного податку включаються кошти від підприємницької діяльності в готівковій або безготівковій формі. Також враховуються доходи у матеріальній чи нематеріальній формі у випадках, передбачених законом. Сюди потрапляє і вартість безоплатно отриманих товарів, робіт або послуг якщо вони повязані з діяльністю.
Окремі надходження не включаються в дохід платника єдиного податку. Серед них пасивні доходи фізичної особи це дивіденди, проценти, роялті, страхові виплати та страхові відшкодування а також бюджетні гранти. Важливо коректно класифікувати кожен платіж щоб не помилитися.
Які наслідки порушення правил і що варто зробити
Якщо ФОП не дотримується встановлених вимог податкові органи можуть застосувати підвищену ставку єдиного податку або перевести підприємця на загальну систему оподаткування. Це також може мати інші податкові наслідки залежно від характеру порушення.
Щоб знизити ризики контролюйте суму отриманого доходу і відслідковуйте склад надходжень. Періодично проводьте звірки бухгалтерії і зберігайте документи, які пояснюють походження коштів або вартість отриманих у натуральній формі товарів чи послуг. За сумнівних ситуацій звертайтеся до податкового консультанта або юриста спеціаліста з оподаткування щоб отримати роз’яснення і мінімізувати ризики втрати спрощеної системи.
Кому це стосується прямо і які конкретні кроки зробити сьогодні
Це стосується підприємців у третьої групі у 2026 році і тих, чий річний дохід наближається до 10 091 049 грн. Також увагу мають звернути ті, у кого частина надходжень надходить у формі товарів або послуг замість грошей.
Що зробити зараз перевірте суму доходу за поточний рік підготуйте документи, які підтверджують класифікацію надходжень і при необхідності проконсультуйтеся з юристом або бухгалтером щодо наслідків перевищення ліміту. Про ризики та деталі заходів вже говорять фахівці Yankiv.
