Адвокатка і партнерка Lawyer HUB Марія Конрадій пояснила, за яких обставин банки та податкова можуть звертати увагу на грошові перекази між людьми і від чого залежить їхній податковий статус.
Перекази між близькими — коли застосовують нульову ставку
Закон відокремлює близьких родичів першого та другого ступеня: батьки, чоловік чи дружина, діти (включно з усиновленими), рідні брати й сестри, дідусі та бабусі, а також онуки. Конрадій наголошує, що гроші, передані без обов’язку повернення, розглядають як дарування.
«Якщо кошти передаються без обов’язку їхнього повернення, така операція за своєю суттю може відповідати договору дарування», — пояснює Конрадій. Перекази між цими особами оподатковуються за нульовою ставкою, якщо дарувальник є резидентом і переказ є саме дарунком, а не оплатою роботи чи послуги.
«Декларацію щодо таких доходів не подають (декларація — офіційна податкова звітність фізичної особи), а військовий збір не справляється», — каже Конрадій. Звичайна щомісячна допомога батькам не породжує податкового зобовʼязання лише через сам факт переказу.
Винятки: незареєстровані пари і нерезиденти
Конрадій попереджає, що для пар, які проживають разом без реєстрації шлюбу, такий переказ у розумінні Податкового кодексу вважається іншим доходом і оподатковується на загальних підставах, із нарахуванням податку і військового збору. Якщо дарувальник є нерезидентом, ставка становить 18% для будь-якого об’єкта, незалежно від споріднення.
Адвокатка зазначає, що у разі потреби слід розглядати варіант аліментів: повнолітні діти зобов’язані утримувати батьків, які не можуть працювати й потребують допомоги. Аліменти не оподатковуються, навіть коли їх платить нерезидент.
Подарунки від інших осіб: 5% податку і декларація
Друзі, зяті, невістки, вітчими й мачухи не належать до близького кола. У таких випадках обдаровуваний зобов’язаний включити дохід до річної декларації й сплатити 5% податку на доходи та 5% військового збору.
Строки: подати декларацію і сплатити податок — до 1 травня та 1 серпня відповідно. За неподану декларацію передбачено штраф 340 гривень.
Пільги для малих сум відсутні: «Неоподатковуваний ліміт у 25% мінімальної зарплати до грошових подарунків не застосовується. Закон робить виняток для грошових виплат у будь-якій сумі», — уточнює Конрадій. Якщо гроші надійшли з рахунку підприємця, їх можуть вважати подарунком від самозайнятої особи й оподатковувати за ставкою 18%.
«Договір дарування валютних цінностей між фізичними особами на суму понад п’ятдесят неоподатковуваних мінімумів укладають письмово й посвідчують у нотаріуса. Для цих цілей мінімум становить 17 гривень, тобто поріг дорівнює 850 гривням», — каже Конрадій.
Документи й пояснення банку про походження коштів
Банк може запитати про походження грошей. Для родинної допомоги зазвичай достатньо документів про споріднення та підтвердження джерела коштів відправника.
Конрадій радить зберігати документи для значних сум: це допоможе пояснити мету платежу та його походження, особливо якщо після отримання коштів людина одразу купує нерухомість, автомобіль чи інше дороге майно.
