Адвокат и партнер Lawyer HUB Мария Конрадий пояснила, при каких обстоятельствах банки и налоговая могут обращать внимание на денежные переводы между людьми и от чего зависит их налоговый статус.
Переводы между близкими — когда применяют нулевую ставку
Закон отделяет близких родственников первого и второго степеней: родители, муж или жена, дети (включая усыновлённых), родные братья и сестры, дедушки и бабушки, а также внуки. Конрадий подчёркивает, что деньги, переданные без обязанности возврата, рассматриваются как дарение.
«Если средства передаются без обязанности их возврата, такая операция по своей сути может соответствовать договору дарения», — поясняет Конрадий. Переводы между этими лицами облагаются по нулевой ставке, если даритель является резидентом и перевод является именно подарком, а не оплатой работы или услуги.
«Декларацию по таким доходам не подают (декларация — официальная налоговая отчётность физического лица), а военный сбор не взимается», — говорит Конрадий. Обычная ежемесячная помощь родителям не порождает налогового обязательства только из-за самого факта перевода.
Исключения: пары без регистрации и нерезиденты
Конрадий предупреждает, что для пар, которые проживают вместе без регистрации брака, такой перевод в понимании Налогового кодекса считается иным доходом и облагается на общих основаниях, с начислением налога и военного сбора. Если даритель является нерезидентом, ставка составляет 18% для любого объекта, независимо от степени родства.
Адвокат отмечает, что при необходимости следует рассматривать вариант алиментов: совершеннолетние дети обязаны содержать родителей, которые не могут работать и нуждаются в помощи. Алименты не облагаются налогом, даже если их платит нерезидент.
Подарки от других лиц: 5% налога и декларация
Друзья, зятья, невестки, отчимы и мачехи не относятся к близкому кругу. В таких случаях одариваемый обязан включить доход в годовую декларацию и уплатить 5% налога на доходы и 5% военного сбора.
Сроки: подать декларацию и уплатить налог — до 1 мая и 1 августа соответственно. За непредставленную декларацию предусмотрен штраф 340 гривен.
Льготы для малых сум отсутствуют: «Необлагаемый лимит в 25% минимальной зарплаты на денежные подарки не применяется. Закон делает исключение для денежных выплат в любой сумме», — уточняет Конрадий. Если деньги поступили с расчётного счёта предпринимателя, их могут считать подарком от самозанятого лица и облагать по ставке 18%.
«Договор дарения валютных ценностей между физическими лицами на сумму свыше пятидесяти необлагаемых минимумов заключается в письменной форме и удостоверяется у нотариуса. Для этих целей минимум составляет 17 гривен, то есть порог равен 850 гривнам», — говорит Конрадий.
Документы и объяснения банку о происхождении средств
Банк может запросить информацию о происхождении денег. Для семейной помощи обычно достаточно документов о родстве и подтверждения источника средств отправителя.
Конрадий советует сохранять документы для крупных сум: это поможет объяснить цель платежа и его происхождение, особенно если после получения средств человек сразу покупает недвижимость, автомобиль или другое дорогое имущество.
