У листопаді 2026 року в підприємців три головні дедлайни: 9 листопада ФОП 3 групи подають декларацію за III квартал, 19 листопада сплачують за нею єдиний податок і військовий збір, а 20 листопада ФОП 1 і 2 груп вносять аванс ЄП і військовий збір за листопад. Для роботодавців 9 листопада також є останнім днем подання податкового розрахунку за III квартал, а до 20 листопада треба сплатити ЄСВ із жовтневої зарплати.
Жоден із цих строків у 2026 році не припадає на вихідний, тому переносів немає. Нижче зібрано зведену таблицю за датами і пояснення для кожної групи, загальної системи та ФОП з найманими працівниками.
Ключові дати листопада 2026 року для ФОП
Листопад належить до найнасиченіших місяців, бо в ньому сходяться квартальна звітність за липень-вересень і щомісячні платежі. Для швидкої орієнтації запам’ятайте такі дати:
- 9 листопада, понеділок: декларація 3 групи за 9 місяців і податковий розрахунок ФОП-роботодавців за III квартал;
- 19 листопада, четвер: сплата ЄП і військового збору 3 групи за III квартал;
- 20 листопада, п’ятниця: аванс ЄП і ВЗ 1-2 груп, ПДВ-декларація за жовтень, ЄСВ за працівників;
- 30 листопада, понеділок: сплата ПДВ за жовтень і ПДФО з нарахованої, але не виплаченої зарплати.
| Дата | Що зробити | Хто | Сума/примітка |
|---|---|---|---|
| 09.11 | Подати декларацію платника ЄП за 9 місяців | ФОП 3 групи | Без додатка 1 з ЄСВ |
| 09.11 | Подати податковий розрахунок за III квартал | ФОП-роботодавці | ПДФО, ВЗ і ЄСВ за липень-вересень |
| 09.11 | Подати квартальну декларацію з ПДВ | Платники ПДВ з квартальним періодом | Сплата до 19.11 |
| 19.11 | Сплатити ЄП і ВЗ за III квартал | ФОП 3 групи | 5% або 3% доходу плюс 1% ВЗ |
| 20.11 | Сплатити аванс ЄП і ВЗ за листопад | ФОП 1 і 2 груп | До 332,80 / 1 729,40 грн плюс 864,70 грн |
| 20.11 | Подати декларацію з ПДВ за жовтень | Платники ПДВ з місячним періодом | Сплата до 30.11 |
| 20.11 | Сплатити ЄСВ за жовтень | ФОП-роботодавці | 22% нарахованої зарплати |
| 30.11 | Виплатити зарплату за першу половину листопада | ФОП-роботодавці | ПДФО 18% і ВЗ 5% у день виплати |
9 листопада: декларація 3 групи і розрахунок за працівників
Квартальні звіти подають протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. III квартал завершився 30 вересня, тому граничний день припадає на 9 листопада 2026 року, і це звичайний робочий понеділок.
19 листопада: сплата ЄП і ВЗ 3 групи
Задекларовані суми сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації. Отже, останній день оплати єдиного податку і військового збору за III квартал 19 листопада, четвер.
20 листопада: аванс ЄП і ВЗ 1-2 груп
Підприємці 1 і 2 груп сплачують податки авансом за поточний місяць. Тому платіж за листопад має надійти не пізніше 20 листопада, і це п’ятниця.
Строки для ФОП 1 і 2 груп у листопаді
Авансовий ЄП за листопад
Ставку для 1 групи встановлює місцева рада в межах до 10% прожиткового мінімуму 3 328 грн, тобто до 332,80 грн на місяць. Для 2 групи граничний розмір становить 20% мінімальної зарплати 8 647 грн, що дорівнює 1 729,40 грн.
Точну ставку перевірте в рішенні своєї громади. Якщо за III квартал ліміт доходу перевищено, податок 15% із суми перевищення сплачують до 19 листопада.
Військовий збір 864,70 грн
Для 1 і 2 груп військовий збір фіксований і становить 10% мінімальної зарплати, тобто 864,70 грн на місяць. Його сплачують у той самий строк, що й ЄП, але на окремий бюджетний рахунок.
Сплата наперед за грудень
Податковий кодекс дозволяє внести єдиний податок наперед, але не далі ніж до кінця поточного року. Тому в листопаді можна одразу оплатити і грудень, щоб не відволікатися на платіж у передсвятковий період.
Строки для ФОП 3 групи у листопаді
Декларація за 9 місяців без додатка ЄСВ
Дохід у декларації показують наростаючим підсумком з початку року, а до сплати визначається лише різниця з декларацією за пів року. Звіт подають за формою F0103309 через Електронний кабінет з КЕП або Дія.Підписом.
Додаток 1 з ЄСВ до квартальної декларації не додають, бо його подають лише в річній декларації. Виняток становлять випадки закриття ФОП або переходу на загальну систему.
Сплата 5% або 3% і ВЗ 1%
Неплатники ПДВ сплачують 5% доходу, а платники ПДВ 3%. Незалежно від ставки ЄП військовий збір для 3 групи становить 1% доходу за квартал.
Наприклад, за доходу 400 000 грн у III кварталі ЄП за ставкою 5% становить 20 000 грн, а військовий збір 4 000 грн. Ліміт доходу на 2026 рік дорівнює 10 091 049 грн.
ПДВ-звітність для платників 3%
За місячного податкового періоду декларацію з ПДВ за жовтень подають до 20 листопада, а податок сплачують до 30 листопада. Якщо обрано квартальний період, декларація за III квартал мала бути подана до 9 листопада, а сплата до 19 листопада.
ФОП на загальній системі: листопадові дедлайни
Авансовий ПДФО за III квартал
Аванси з ПДФО загальники сплачують до 20 числа місяця після кварталу, тому платіж за III квартал мав надійти до 20 жовтня. У листопаді аванс щомісяця сплачують лише ФОП, які продають пальне в роздріб.
За IV квартал аванс не розраховують, а остаточний ПДФО визначають у річній декларації. Якщо аванс за III квартал не сплачено, внесіть його якомога швидше, щоб не накопичувати борг.
Військовий збір 5%
Загальники сплачують військовий збір 5% від чистого оподатковуваного доходу. Авансових платежів зі збору протягом року не передбачено, тому його нараховують і сплачують за підсумками року разом із ПДФО.
ЄСВ з чистого доходу
ЄСВ за себе загальник сплачує щокварталу не пізніше 19 числа місяця після кварталу, тому платіж за III квартал мав надійти до 19 жовтня. У листопаді обов’язкового платежу немає, а за IV квартал потрібно сплатити до 19 січня 2027 року.
ФОП-роботодавці: звіти і платежі за працівників
Зарплата за жовтень і ПДФО
ПДФО 18% і військовий збір 5% утримують із зарплати та сплачують одночасно з її виплатою. Якщо зарплату за жовтень нараховано, але не виплачено, податки з неї треба перерахувати до 30 листопада.
Зарплату виплачують щонайменше двічі на місяць, тому до кінця листопада потрібна виплата за першу половину місяця. Розмір зарплати за повну ставку не може бути меншим за 8 647 грн.
ЄСВ за найманих працівників
ЄСВ за працівників ФОП-роботодавець сплачує не пізніше 20 числа місяця, що настає за місяцем нарахування. За жовтневу зарплату внесок 22% потрібно перерахувати до 20 листопада.
Податковий розрахунок за III квартал
Окремого звіту 4ДФ немає з 2021 року, бо його об’єднали зі звітом з ЄСВ в один податковий розрахунок. ФОП-роботодавці подають його щокварталу, і за липень-вересень строк спливає 9 листопада.
Як не пропустити строки: інструменти і нагадування
Офіційний податковий календар ДПС
Податковий календар на кожен місяць публікує Державна податкова служба. У ньому строки враховують перенесення через вихідні дні, тому краще звірятися саме з ним.
Контроль через Електронний кабінет
У Електронному кабінеті видно стан розрахунків із бюджетом, нарахування та сплачені суми за кожним податком. Там само зберігаються квитанції про прийняття звітів.
Після кожної оплати перевіряйте, чи зарахований платіж на правильний рахунок. Переплату з одного податку автоматично не зараховують у рахунок іншого.
Що робити, якщо строк уже пропущено
За неподання декларації вчасно передбачено штраф 340 грн, а за повторне порушення протягом року 1 020 грн. Несплата задекларованого податку тягне штраф 5% при затримці до 30 днів і 10% понад 30 днів, а з 91-го дня нараховується пеня. Порядок дій такий:
- подайте звіт якнайшвидше, навіть із запізненням, щоб не накопичувати порушення;
- сплатіть податок одразу, щоб штраф не зріс з 5% до 10%;
- дочекайтеся податкового повідомлення-рішення про штраф і перевірте розрахунок;
- за незгоди оскаржте рішення в адміністративному порядку протягом 10 робочих днів.
Поширені запитання
До якого числа ФОП 3 групи подає декларацію за III квартал 2026 року?
Декларацію за 9 місяців 2026 року потрібно подати до 9 листопада включно. Сплатити єдиний податок і військовий збір за III квартал слід до 19 листопада.
Коли платити ЄП за листопад для 2 групи?
Єдиний податок за листопад ФОП 2 групи сплачує до 20 листопада 2026 року. Разом із ним у той самий строк треба внести військовий збір 864,70 грн.
Що буде, якщо пропустити строк сплати єдиного податку?
Податкова нарахує штраф 5% від суми боргу, якщо затримка не перевищує 30 днів, і 10% за довшого прострочення. Після 90 днів несплати додатково нараховується пеня, тому борг краще погасити якомога раніше.
