Державна податкова служба України роз’яснила правила оподаткування земельних ділянок, отриманих у спадок або як подарунок у 2026 році. Ставки залежать від ступеня споріднення між сторонами та від податкового резидентства.
Кому земля надається без сплати податків
Спадщина та подарунки від членів сім’ї першого й другого ступенів споріднення оподатковуються за нульовою ставкою. До таких родичів належать батьки, чоловік або дружина, діти, рідні брати та сестри, бабусі, дідусі й онуки.
- батьки;
- чоловік або дружина;
- діти;
- рідні брати та сестри;
- бабусі, дідусі та онуки.
Ставки для інших отримувачів
Якщо землю дарує або залишає у спадщину інша особа — далекий родич, друг чи знайомий — для отримувача-резидента України застосовується сукупна ставка 10% оціночної вартості майна. Якщо ж спадкоємець або дарувальник є податковим нерезидентом України, діють 18% ПДФО та 5% військового збору, тобто разом 23%.
У наведеному прикладі експертної грошової оцінки в 500 тис. грн отримувач‑резидент від особи, яка не належить до близьких родичів, сплачуватиме податки за ставкою 10% від оціночної вартості.
Яку оцінку землі використовують для ПДФО
Для визначення вартості подарованої чи успадкованої землі з метою нарахування ПДФО використовується експертна грошова оцінка, яка визначає ринкову вартість конкретної ділянки. Водночас для інших цілей, зокрема для визначення земельного податку та орендної плати за державні й комунальні землі, застосовується нормативна грошова оцінка.
Окремо можуть виникнути витрати на проведення оцінки землі, нотаріальне оформлення та інші послуги. Рекомендують заздалегідь з’ясувати, який саме вид оцінки необхідний для конкретної угоди, щоб правильно розрахувати податкові зобов’язання при оформленні права власності.
