Змінити або додати КВЕД для ФОП можна онлайн у вебверсії Порталу Дія за кілька хвилин, і ця послуга безоплатна. Для платника єдиного податку Дія автоматично формує заяву до податкової, але результат у реєстрі платників ЄП варто перевірити в Електронному кабінеті.
Перед зміною кодів важливо переконатися, що новий вид діяльності взагалі дозволений на спрощеній системі і для вашої групи. Нижче розібрано покрокову інструкцію, строки, заборонені види діяльності за п. 291.5 Податкового кодексу та типові помилки.
Коли ФОП потрібно змінити або додати КВЕД
Новий вид діяльності
Код КВЕД у Єдиному державному реєстрі (ЄДР) має відповідати тому, чим підприємець фактично заробляє. Якщо перукар починає продавати косметику онлайн, а програміст береться за навчальні курси, нові коди варто внести до того, як надійде перша оплата за новою діяльністю.
Вимоги банку і контрагентів
Банки в межах фінансового моніторингу порівнюють призначення платежів з кодами діяльності клієнта. Розбіжність часто стає приводом для запитів документів або обмеження операцій за рахунком, а контрагенти можуть вимагати свіжу виписку з потрібним кодом перед підписанням договору.
Перехід на NACE 2.1-UA
З 01.01.2027 в Україні запроваджують класифікацію NACE 2.1-UA, а 2027 рік стане перехідним. Якщо ви змінюєте коди зараз, у 2026 році, у Дії доступні ще коди КВЕД-2010, тож у 2027 році їх доведеться привести до нового класифікатора окремою заявою.
Покрокова зміна КВЕД через Дію
Вибір послуги і кодів
Онлайн-зміна доступна лише у вебверсії Порталу Дія, а не в мобільному застосунку. Для входу і підпису потрібні КЕП, Дія.Підпис або BankID, а також актуальні телефон та email у даних ФОП. Порядок дій такий:
- знайдіть послугу «Внесення змін до відомостей про ФОП» і натисніть «Подати заяву»;
- увійдіть через BankID, Дія.Підпис або файловий ключ КЕП;
- у блоці «Види економічної діяльності» натисніть «Редагувати»;
- додайте нові коди через пошук за номером чи назвою, а зайві видаліть позначкою «×»;
- за потреби змініть основний вид діяльності;
- перевірте заяву і підпишіть її електронним підписом.
Основний і додаткові види діяльності
Основним має бути код, який приносить найбільшу частку доходу. Щоб замінити основний КВЕД, спершу видаліть поточний, а потім додайте новий з позначкою основного, після чого старий за бажання можна залишити серед додаткових.
Підписання і строки розгляду
Заповнення заяви займає до 10 хвилин, а додаткові документи для онлайн-подання не потрібні, бо заява формується автоматично. За Гідом з державних послуг, зміни вносять протягом робочого дня, а виписка з ЄДР надходить на email і в кабінет громадянина. Після підпису виправити заяву вже не можна, тому коди варто перевірити заздалегідь.
Повідомлення податкової після зміни КВЕД
Чи потрібно змінювати дані в реєстрі ЄП
Види діяльності зазначені не лише в ЄДР, а й у реєстрі платників єдиного податку, і ці дані мають збігатися. Гід Дії зазначає, що для платника ЄП під час зміни КВЕДів автоматично формується заява до податкової, тож окремий візит до ДПС зазвичай не потрібен.
Заява про зміну видів діяльності для 1-2 груп
Через 3-4 робочі дні перевірте витяг з реєстру платників ЄП в Електронному кабінеті. Якщо нових кодів там немає, подайте заяву про внесення змін до реєстру самостійно: за п. 298.5 ПКУ для 1-2 груп строк не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем змін, а для 3 групи до останнього дня кварталу, у якому відбулися зміни.
Наслідки неподання
Окремого штрафу за пропущену заяву Податковий кодекс не встановлює. Проте дохід 1-2 груп від діяльності, не зазначеної в реєстрі платників ЄП, оподатковують за ставкою 15%, а під час перевірки податкова може поставити під сумнів право на спрощену систему.
Види діяльності, заборонені для єдиного податку
Підакцизні товари і виняток для пального та алкоголю
Виробництво, імпорт, експорт і продаж підакцизних товарів закриває доступ до спрощеної системи для всіх трьох груп. Винятки два: роздрібний продаж пально-мастильних матеріалів у ємностях до 20 літрів і роздрібний продаж фізособами пива, сидру, перрі без додання спирту та столових вин за наявності ліцензії.
Фінансові та страхові послуги
Фінансове посередництво заборонене, крім роботи страхових агентів, сюрвейєрів, аварійних комісарів і аджастерів. Не можуть бути платниками ЄП банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові та страхові компанії, а також страхові брокери.
Інші обмеження п. 291.5 ПКУ
Перелік у п. 291.5 Податкового кодексу сформульовано словами, а не кодами КВЕД, тому оцінювати треба фактичну діяльність. Основні несумісні з ЄП види діяльності такі:
- організація азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження) і парі;
- обмін іноземної валюти;
- видобуток і продаж дорогоцінних металів і каміння, крім ювелірних та побутових виробів;
- видобуток і реалізація корисних копалин, крім копалин місцевого значення;
- управління підприємствами, послуги пошти (крім кур’єрських) і ліцензованого зв’язку;
- продаж предметів мистецтва та антикваріату, організація аукціонів і гастрольних заходів;
- технічні випробування і дослідження, аудит;
- оренда землі понад 0,2 га, житла понад 400 кв. м або нежитлових приміщень понад 900 кв. м.
Обмеження для 1 і 2 груп
Побутові послуги для 1 групи
Перша група може лише продавати товари з торговельних місць на ринках і надавати населенню побутові послуги з переліку п. 291.7 ПКУ. Це, зокрема, пошиття і ремонт одягу та взуття, перукарські послуги, ремонт побутової техніки, прання і фотопослуги, а оренда житла чи продаж через інтернет сюди не входять.
Ріелторська діяльність і консалтинг
Посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомості (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005) дозволені лише третій групі. Те саме стосується виробництва і продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів і каміння. Консалтинг прямо не заборонений для 2 групи, проте замовниками можуть бути тільки населення і платники ЄП.
Послуги, які 2 група не може надавати
Друга група надає послуги населенню та платникам єдиного податку, а також виробляє і продає товари і працює в ресторанному господарстві. За роз’ясненнями ДПС, послуги юрособі або ФОП на загальній системі виходять за межі 2 групи, тож для таких клієнтів, зокрема в IT, потрібна 3 група.
| Вид діяльності | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Побутові послуги населенню | Так | Так | Так |
| Роздріб на ринку | Так | Так | Так |
| Магазин, інтернет-торгівля | Ні | Так | Так |
| Оптова торгівля | Ні | Так | Так |
| Ресторани, кафе | Ні | Так | Так |
| IT-послуги юрособам на загальній системі | Ні | Ні | Так |
| Консалтинг | Ні | Лише населенню і платникам ЄП | Так |
| Ріелторські послуги | Ні | Ні | Так |
| Ювелірні вироби | Ні | Ні | Так |
| Підакцизні товари (крім винятків) | Ні | Ні | Ні |
Помилки при зміні КВЕД і їхні наслідки
Діяльність без відповідного коду
Якщо ФОП 1-2 групи отримує дохід від діяльності, якої немає в реєстрі платників ЄП, з цієї суми сплачують 15% єдиного податку. Тому новий код краще внести до першої оплати, а не після неї.
Несумісний код на спрощенці
Діяльність, не дозволена для 1-2 груп, зобов’язує перейти на 3 групу або на загальну систему з першого числа місяця після кварталу, у якому її розпочали. Якщо цього не зробити, податкова може анулювати реєстрацію платника ЄП, а повернутися на спрощену систему вдасться лише через чотири квартали.
Розбіжності з даними банку
Після зміни кодів передайте банку нову виписку або оновіть анкету клієнта в застосунку. Також перевірте договори, публічну оферту і налаштування ПРРО, якщо там вказано види діяльності, щоб уникнути додаткових запитань під час фінмоніторингу.
Поширені запитання
Скільки часу займає зміна КВЕД через Дію?
Заповнення і підписання заяви займає до 10 хвилин. Запис в ЄДР зазвичай з’являється протягом робочого дня, а дані в реєстрі платників ЄП варто перевірити через кілька робочих днів.
Чи можна працювати за КВЕД, якого немає у виписці?
Формально заборони немає, але для платника ЄП 1-2 групи дохід від такої діяльності оподатковується за ставкою 15%. Крім того, банк може запросити пояснення щодо платежів, які не відповідають кодам у реєстрі.
Які КВЕД заборонені для 2 групи?
Окрім загальних заборон п. 291.5 ПКУ, 2 група не може надавати ріелторські послуги і продавати ювелірні вироби з дорогоцінних металів. Послуги юрособам і ФОП на загальній системі для неї також недоступні, навіть якщо код у реєстрі є.
Скільки коштує змінити КВЕД?
Через Портал Дія зміна КВЕДів безоплатна. Платною за Гідом є лише зміна ПІБ чи адреси, яку наразі не можна оформити онлайн.
