Державна податкова служба у індивідуальній податковій консультації від 16 вересня 2026 року № 5522/ІПК/99−00−24−03−03 роз’яснила, хто має декларувати доходи й сплачувати податки при інвестуванні через спільний іноземний брокерський рахунок.
Хто має платити податки зі спільного рахунку
У консультації розглянули випадок, коли батько та донька — податкові резиденти України — тримають спільний рахунок у іноземного брокера з повним доступом кожного та без попередньо визначених часток співвласників. ДПС вказала, що вирішальним є те, на кого брокер нарахував дивіденди або інвестиційний прибуток.
Якщо брокер нараховує дохід окремо кожному з інвесторів, то кожен повинен самостійно подати декларацію про майновий стан і доходи та сплатити належні податки, навіть якщо кошти надходять на один спільний рахунок. Обрати одного члена родини, який задекларує всі доходи та сплатить податки за інших, неможливо, оскільки податкові зобов’язання є особистими, а Податковий кодекс не встановлює спеціального механізму розподілу таких доходів.
Які податки потрібно сплачувати
Для іноземних інвестиційних доходів у 2026 році ДПС наводить такі ставки: дивіденди від нерезидентів оподатковуються 9% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) та 5% військового збору; інвестиційний прибуток — 18% ПДФО та 5% військового збору.
Іноземні доходи потрібно відображати в річній декларації: загальне правило — подати її до 1 травня року, наступного за звітним, а податки сплатити до 1 серпня. Документами для підтвердження доходів і витрат можуть бути звіти іноземного брокера та інші документи, що стосуються інвестиційних операцій.
Чому зі спільним рахунком можуть виникнути проблеми
ДПС зазначає, що брокерський звіт може відображати операції за рахунком загалом і не розділяти доходи та витрати між співвласниками, тоді як податкова очікує, що кожна особа задекларує саме свій дохід. Податкова радить орієнтуватися на суми, нараховані конкретному інвестору, а не лише на банківську виписку про надходження грошей.
В Україні наразі немає окремих норм Податкового кодексу, які б урегульовували оподаткування спільної інвестиційної діяльності членів сім’ї, через що визначити індивідуальні доходи за спільним рахунком може бути складно. Консультація ДПС стосується конкретної ситуації та відображає позицію податкового органу щодо описаних обставин; у документі також згадується питання можливості отримання персоналізованих звітів від брокера як фактор податкового обліку.
