Государственная налоговая служба разъяснила, в каких случаях деньги, полученные под залог личных вещей в ломбарде, считаются облагаемым доходом. В разъяснении объяснена разница между займом и доходом и порядок налогообложения при реализации залога.
Когда налоги не начисляют
Деньги, полученные от сдачи личного имущества в ломбард, по правилам считаются займом, а не доходом физического лица. Если заёмщик возвращает займ в установленные договором сроки и забирает вещь, налоговых обязательств не возникает.
Например, если гражданин получил под залог телефон 8 тис. грн и через месяц вернул займ с предусмотренными платежами и забрал телефон, эти 8 тис. грн не включаются в доход. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор в этом случае не уплачиваются.
Когда займ считают облагаемым доходом
Если заёмщик не возвращает кредиты в срок, а ломбард реализует заложенное имущество, сумма невозвращённого займа включается в облагаемый доход физического лица на дату реализации залога. В разъяснении приведён пример: получено 10 тис. грн под залог ювелирного украшения; после его продажи эти 10 тис. грн становятся доходом.
Если вещь продали дороже суммы задолженности, разница, подлежащая возврату владельцу, также учитывается при налогообложении. В примере долг с процентами составлял 11 тис. грн, а выручка от продажи - 15 тис. грн, разница - 4 тис. грн. Совокупная ставка налогообложения такой суммы составляет 23%.
Роль ломбарда и декларирование
Налоговым агентом при операции реализации залога выступает ломбард, который обязан удержать соответствующие суммы налогов и перечислить их в бюджет. Гражданину самостоятельно рассчитывать и перечислять эти налоги не нужно.
Если ломбард удержал и перечислил налоги, подавать годовую декларацию только из‑за этой операции не нужно, но обязанность декларирования может возникнуть из‑за других полученных доходов. В разъяснении также отмечено, что для клиентов ломбардов риском является не только стоимость займа, но и потеря заложенной вещи в случае просрочки, поэтому стоит обращать внимание на сроки возврата, размер процентов, дополнительные платежи и условия продажи залога.
Состояние рынка ломбардов и регулирование
На начало сентября 2026 года в Украине работали 96 ломбардов; на начало года их было 101. Сокращение числа учреждений происходит на фоне ужесточения регулирования небанковского финансового сектора Национальным банком.
В октябре Национальный банк предложил упростить процедуру получения отдельных валютных лицензий для финансовых компаний и ломбардов, в частности по вопросам кредитования нерезидентов в гривне. Изменения не ограничивают право ломбардов предоставлять кредиты населению под залог имущества.
