Germany Trade & Invest описывает структуру налоговой нагрузки для компаний в Германии, а также приведены основные ставки и льготы для Испании.
Ставка и составляющие корпоративного налога в Германии
Федеральная ставка корпоративного налога в Германии составляет 15% и к ней начисляется солидарный сбор в размере 5,5%, что даёт около 15,8% облагаемой прибыли. Кроме того действует Gewerbesteuer — торговый налог, который устанавливают муниципалитеты.
Базовая ставка Gewerbesteuer составляет 3,5%, после чего она умножается на муниципальный коэффициент, поэтому нет единой общенациональной совокупной ставки. Средняя налоговая нагрузка на компании в Германии составляет около 30%.
Дивиденды в Германии
Для частного акционера стандартное налогообложение распределённой прибыли предусматривает 25% налог на доходы от капитала, к которому также начисляется солидарный сбор — эффективная ставка составляет 26,375%.
В упрощённой иллюстрации: 100 евро — 30 евро корпоративных налогов — 70 евро после корпоративного налогообложения — 18,46 евро налога на дивиденды — 51,54 евро у владельца. В этой модели суммарная нагрузка около 48,5%, но реальный результат зависит от муниципалитета, статуса владельца, структуры владения и применимых международных правил.
Ставки и льготы в Испании
Общая ставка корпоративного налога в Испании в 2026 году составляет 25%, однако для малого бизнеса применяются более низкие ставки. Существуют отдельные режимы для микропредприятий, компаний уменьшенного размера и вновь созданных фирм.
- Для микропредприятий с чистым оборотом за предыдущий период менее 1 млн евро применяется особый режим.
- Для предприятий, которые соответствуют критериям режима компаний уменьшенного размера, ставка 2026 года составляет 23%.
- Для вновь созданных компаний и стартапов предусмотрена ставка 15% при соблюдении требований соответствующих режимов.
Ставки в Испании приведены для 2026 года.
Дивиденды в Испании
Дивиденды для физического лица входят в доходы от сбережений и облагаются по прогрессивной шкале. Для нерезидента без постоянного представительства общая ставка удержания с дивидендов составляет 19%, но налоговое соглашение может её уменьшать.
В упрощённом примере, при условии стандартных 25% CIT и если весь остаток попадает в первый диапазон налогообложения дивидендов, из 100 евро прибыли у владельца останется 60,75 евро. Для больших дивидендных доходов фактический результат меняется из-за прогрессивной шкалы.
