Germany Trade & Invest описує структуру податкового навантаження для компаній у Німеччині, а також наведено основні ставки й пільги для Іспанії.
Ставка та складові корпоративного податку у Німеччині
Федеральна ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15% і до неї нараховується солідарний збір у розмірі 5,5%, що дає близько 15,8% оподатковуваного прибутку. Окрім цього діє Gewerbesteuer — торговий податок, який встановлюють муніципалітети.
Базова ставка Gewerbesteuer становить 3,5%, після чого вона множиться на муніципальний коефіцієнт, тому немає єдиної загальнонаціональної сукупної ставки. Середнє корпоративне навантаження в Німеччині становить близько 30%.
Дивіденди у Німеччині
Для приватного акціонера стандартне оподаткування розподіленого прибутку передбачає 25% податку на капітальний дохід, до якого також нараховується солідарний збір — ефективна ставка становить 26,375%.
У спрощеній ілюстрації: 100 євро — 30 євро корпоративних податків — 70 євро після корпоративного оподаткування — 18,46 євро податку на дивіденди — 51,54 євро у власника. У цій моделі сумарне навантаження близько 48,5%, але реальний результат залежить від муніципалітету, статусу власника, структури володіння та застосовних міжнародних правил.
Ставки та пільги в Іспанії
Загальна ставка корпоративного податку в Іспанії 2026 року становить 25%, проте для малого бізнесу застосовуються нижчі ставки. Існують окремі режими для мікропідприємств, компаній зменшеного розміру та новостворених фірм.
- Для мікропідприємств із чистим оборотом за попередній період менш як 1 млн євро застосовується особливий режим.
- Для підприємств, які відповідають критеріям режиму компаній зменшеного розміру, ставка 2026 року становить 23%.
- Для новостворених компаній та стартапів передбачена ставка 15% за умови відповідності вимогам відповідних режимів.
Ставки в Іспанії наведені для 2026 року.
Дивіденди в Іспанії
Дивіденди для фізичної особи входять до доходів від заощаджень і оподатковуються за прогресивною шкалою. Для нерезидента без постійного представництва загальна ставка утримання з дивідендів становить 19%, але податкова угода може її зменшувати.
У спрощеному прикладі, за умови стандартних 25% CIT і якщо весь залишок потрапляє до першого діапазону оподаткування дивідендів, зі 100 євро прибутку власнику залишиться 60,75 євро. Для більших дивідендних доходів фактичний результат змінюється через прогресивну шкалу.
