Клієнти дедалі частіше залишають чайові не готівкою, а переказом через QR‑код. «Так. Не має значення, як клієнт передав чайові: готівкою чи через QR‑код. Сплата податків залежить від того, хто їх отримав: працівник чи заклад»; «Ні. Регулярні чайові за надані послуги не є неоподатковуваним подарунком, навіть якщо в призначенні платежу написано «подяка» чи «на каву»» пояснили в ДПС.
Чайові на картку працівника — це його дохід
Якщо QR‑код веде на картку працівника, отримані кошти вважаються його особистим доходом. У такому випадку заклад податки не утримує, тож працівник має самостійно задекларувати й сплатити податки.
Декларація тут означає річну податкову звітність фізичної особи — документ, у якому вказують доходи за рік і нараховані податки. Протягом року працівник фіксує отримані чайові, а потім один раз на рік звітує й сплачує податки.
Приклади нарахування податків на чайові працівнику
Якщо клієнт переказав працівнику 1000 грн, з цієї суми нараховується 180 грн ПДФО та 50 грн військового збору. Після сплати податків працівнику залишиться 770 грн.
У разі таких переказів заклад не виступає податковим агентом і не утримує податки від імені працівника, якщо кошти надійшли безпосередньо на картку працівника.
Чайові, які отримав заклад, утримує та перераховує заклад
Якщо гість залишає чайові через термінал закладу або на рахунок підприємства чи ФОП, ці кошти треба відобразити в обліку закладу. Коли заклад виплачує їх працівнику, він сам утримує ПДФО та військовий збір і перераховує їх до бюджету.
Податковий агент — це організація або фізична особа‑підприємець, яка утримує податки з виплат працівнику і перераховує їх у бюджет від імені платника податків. Якщо податки вже утримав заклад, подавати декларацію через ці кошти працівнику не потрібно.
Декларування, строки та облік отриманих чайових
Звітним періодом для фізичної особи є календарний рік, тому декларацію подають один раз на рік. Декларацію можна подати через Електронний кабінет платника податків.
Наприклад, чайові за 2026 рік потрібно задекларувати до 1 травня 2027 року, а податки сплатити до 1 серпня 2027 року.
Законодавство не вимагає окремого журналу для обліку чайових, але працівнику радять зберігати виписки з картки або вести таблицю з датою й сумою. Це допомагає відокремити чайові від інших надходжень, як‑от повернення боргу чи переказ від родичів.
