Згідно з Податковим кодексом України, основні правила оподаткування операцій з нерухомістю у 2026 році узагальнені в інфографіці зібрані. Суми податків залежать від кількості угод протягом року, строку володіння майном, ступеня спорідненості сторін та податкового статусу.
Коли продаж нерухомості звільняється від податків
Перший продаж житлової нерухомості або земельної ділянки в календарному році звільняється від оподаткування, якщо об’єкт перебував у власності продавця понад три роки. За таких умов не потрібно сплачувати ні податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), ні військовий збір.
Якщо майно перебувало у власності менше трьох років, перший продаж оподатковується ставками 5% ПДФО та 5% військового збору - разом 10%. Виняток: нерухомість, отримана у спадщину, не потребує трирічного строку володіння.
Ставки залежно від типу об’єкта та кількості продажів
Для об’єктів, що підпадають під пункт 172.1 Податкового кодексу (житлова нерухомість та земельні ділянки), кількість продажів у році впливає на ставку податку. Для нежитлової нерухомості та інших об’єктів правила інші: перший продаж оподатковується за ставкою 10%, другий і наступні - 23%.
Успадковане майно також має особливості: згідно з наведеними даними, перший продаж такого майна звільняється від оподаткування, а другий та наступні продажі оподатковуються за ставкою 10%.
Дарування і спадщина: ставки за степенем спорідненості
При даруванні або спадкуванні для податкових резидентів України ставка залежить від родинного зв’язку. Якщо майно переходить до найближчих родичів першого та другого ступеня споріднення, ставка становить 0%.
До першого ступеня належать батьки, чоловік чи дружина, діти (включно з усиновленими). До другого - рідні брати та сестри, бабусі, дідусі й онуки. Для родичів третього та наступних ступенів, а також для осіб, які не перебувають у родинних зв’язках, діє ставка 5% ПДФО та 5% військового збору (разом 10%).
Операції з участю нерезидентів і супутні витрати
Якщо одна зі сторін операції є нерезидентом України, ступінь споріднення не впливає на ставку: загальний податок становить 23% - 18% ПДФО та 5% військового збору. Така сама ставка застосовується до продажу нерухомості нерезидентом і не залежить від того, чи є операція першою в році.
Наведені ставки не включають оплату нотаріальних послуг та інші супутні платежі. Базою оподаткування при даруванні й отриманні спадщини є оціночна або ринкова вартість нерухомості. Ступені споріднення визначені в пункті 14.1.263, правила оподаткування - у пунктах 172.1, 174.6 та 174.8 Податкового кодексу України.
