З 1 липня 2026 року в Україні діє оновлений стандарт обміну фінансовою інформацією CRS 2.0, запроваджений наказом Мінфіну №316 від 15.06.2026. Нових податків він не створює, але розширює перелік продуктів, про які іноземні фінустанови звітують ДПС, зокрема електронні гроші.
Податкова і зараз отримує дані про рахунки українських резидентів у банках десятків країн. Тому головне питання не в тому, чи побачить ДПС рахунок, а в тому, чи задекларовано доходи на ньому.
Що таке CRS і що змінилося з 1 липня 2026 року
Автоматичний обмін фінансовою інформацією
За стандартом ОЕСР фінустанова з’ясовує податкове резидентство клієнта і щороку звітує про його рахунок своїй податковій, а та пересилає дані до країни резидентства. Україна запровадила CRS Законом №2970-IX, а перший обмін завершила 30 вересня 2024 року.
У 2024 році дані надійшли від 50 юрисдикцій, у 2025 році від 71. На початку жовтня 2026 року ДПС повідомила, що передала інформацію до 97 юрисдикцій і отримала від 83.
Нова версія CRS 2.0
У 2023 році ОЕСР оновила стандарт, щоб охопити цифрові фінансові продукти. Ключові відмінності версій наведено в таблиці.
| Параметр | CRS 1.0 | CRS 2.0 |
|---|---|---|
| Активи | Депозити, цінні папери, частки у фондах | Додатково е-гроші, цифрові валюти центробанків, криптодеривативи |
| Установи | Банки, брокери, фонди, страховики | Додатково емітенти е-грошей і платіжні установи |
| Дані | Особа, резидентство, залишок, доходи | Додатково роль особи і ознака спільного рахунку |
| Строки в Україні | Перший обмін 30.09.2024 | Правила з 01.07.2026, обмін з 2027 року |
Наказ Мінфіну №316 від 15.06.2026
Наказ змінив Порядок застосування Загального стандарту звітності та належної перевірки, додавши визначення електронних грошей, цифрових валют центробанків і віртуальних активів. Мінфін наголосив, що нових обов’язків з декларування для громадян немає, а банк може звернутися до клієнта лише для оновлення самосертифікації.
Які дані передають іноземні фінустанови
Залишки, відсотки і дивіденди
CRS не передає виписку з операціями, тож окремі перекази податкова з цього джерела не бачить. Звіт містить підсумкові цифри за рік, а саме такі відомості:
- ім’я, адреса, дата народження, країна резидентства і податковий номер;
- номер рахунку і назва фінустанови;
- залишок на кінець року або на дату закриття;
- валова сума відсотків, дивідендів та іншого доходу;
- виручка від продажу фінансових активів на брокерських рахунках.
Криптоактиви та електронні гроші
CRS 2.0 охоплює е-гроші на гаманцях платіжних установ, а також деривативи і фонди, прив’язані до криптоактивів. Обмін даними про саму криптовалюту на біржах передбачає окремий стандарт CARF, але дати його запуску в Україні станом на середину жовтня 2026 року немає.
Дані про власника і резидентство
Звіт надходить до країни, яку клієнт вказав у самосертифікації як податкове резидентство. За CRS 2.0 банк додатково відзначає, чи рахунок спільний і в якій ролі кожна особа до нього причетна.
Хто під прицілом ДПС після обміну даними
Податкові резиденти з незадекларованими рахунками
Сам рахунок за кордоном не є порушенням, і окремого обов’язку фізособи повідомляти ДПС про його відкриття немає. Повідомлення надсилають лише українські банки, тому в Електронному кабінеті іноземні рахунки не відображаються.
Отримувачі іноземних доходів
ДПС порівнює дані CRS із деклараціями і за розбіжностей може надіслати запит на пояснення. Найбільший ризик мають ті, хто отримував зарплату, відсотки чи дивіденди, але декларації за рік не подавав.
Власники криптоактивів
Прямих звітів про баланс на криптобіржі ДПС поки не отримує. Проте кошти від продажу, виведені на рахунок у банку за кордоном, збільшують його залишок у CRS-звіті.
Чи загрожують донарахування і штрафи
Строк давності 1 095 днів
За пунктом 102.1 Податкового кодексу донарахувати податок можна протягом 1 095 днів після строку подання декларації. Пункт 102.2 містить винятки, зокрема коли декларацію не подавали взагалі, тож на «згорання» боргу розраховувати ризиковано.
Обмеження на час воєнного стану
Під час воєнного стану дані CRS не використовують для визначення зобов’язань громадянина, якщо залишок на всіх його рахунках не перевищує еквівалента 250 000 доларів США на 31 грудня. Інформація при цьому зберігається в базах ДПС.
Ставки донарахування 18% + 5%
Іноземний дохід резидента оподатковується 18% ПДФО і 5% військового збору. Податок, сплачений за кордоном, зараховують лише за чинною конвенцією і довідкою іноземної податкової.
Штрафи за неподання декларації
За неподання декларації штраф становить 340 грн, а за повторне порушення 1 020 грн. Якщо прихований дохід виявить ДПС, додається штраф 10% від донарахування (25% за умислу) і пеня.
Як підготуватися власнику іноземних рахунків
Перевірка свого податкового резидентства
Спершу з’ясуйте, чи ви досі резидент України за критеріями кодексу. Якщо центр життєвих інтересів перемістився за кордон, потрібна довідка про резидентство іншої країни.
Декларування іноземних доходів
Декларацію за 2026 рік подають до 30 квітня 2027 року. Діяти варто в такому порядку:
- зберіть виписки про відсотки, дивіденди та продаж активів;
- перерахуйте доходи в гривні за курсом НБУ на дату отримання;
- подайте декларацію і сплатіть податок до 31 липня 2027 року;
- за пропущені роки подайте декларації, не чекаючи запиту ДПС.
Документи про походження коштів
Під час перевірки ДПС може попросити пояснити, звідки взялися кошти. Зберігайте договори продажу майна, підтвердження подарунків від родичів і переказів власних заощаджень.
Поширені запитання
Чи будуть нові податки через CRS?
Ні, CRS 2.0 не запроваджує нових податків чи звітів для громадян. Змінюється лише обсяг даних, які отримує ДПС.
Чи бачить ДПС мій рахунок у польському банку?
Так, якщо ви вказали в банку українське резидентство, бо Польща обмінюється даними з Україною. ДПС отримує залишок і суми доходів, але не перелік операцій.
Чи передаються дані про криптобіржі?
За CRS 2.0 передаються дані про криптодеривативи та е-гроші, а не про баланси на біржах. Для самих криптоактивів передбачено стандарт CARF, дату запуску якого в Україні ще не визначено.
Що робити, якщо я не декларував доходи за кордоном?
Найкраще самостійно подати декларації за пропущені роки і сплатити податок із пенею до запиту ДПС. Тоді замість штрафу 10-25% зазвичай доводиться сплатити менші штрафи за запізнення.
