Клиенты всё чаще оставляют чаевые не наличными, а переводом через QR‑код. «Да. Не имеет значения, как клиент передал чаевые: наличными или через QR‑код. Уплата налогов зависит от того, кто их получил: работник или заведение»; «Нет. Регулярные чаевые за оказанные услуги не являются необлагаемым подарком, даже если в назначении платежа написано «благодарность» или «на кофе»» пояснили в ГНС.
Чаевые на карту работника — это его доход
Если QR‑код ведёт на карту работника, полученные средства считаются его личным доходом. В таком случае заведение налоги не удерживает, поэтому работник должен самостоятельно задекларировать и уплатить налоги.
Декларация здесь означает годовую налоговую отчётность физического лица — документ, в котором указывают доходы за год и начисленные налоги. В течение года работник фиксирует полученные чаевые, а затем один раз в год отчитывается и уплачивает налоги.
Примеры начисления налогов на чаевые работнику
Если клиент перевёл работнику 1000 грн, с этой суммы начисляется 180 грн ПДФО та 50 грн военного сбора. После уплаты налогов у работника останется 770 грн.
В случае таких переводов заведение не выступает налоговым агентом и не удерживает налоги от имени работника, если средства поступили непосредственно на карту работника.
Чаевые, которые получил заведение, удерживает и перечисляет заведение
Если гость оставляет чаевые через терминал заведения или на счёт предприятия или ФОП, эти средства нужно отразить в учёте заведения. Когда заведение выплачивает их работнику, оно самостоятельно удерживает ПДФО и военный сбор и перечисляет их в бюджет.
Налоговый агент — это организация или физическое лицо‑предприниматель, которое удерживает налоги с выплат работнику и перечисляет их в бюджет от имени налогоплательщика. Если налоги уже удержал заведение, подавать декларацию по этим средствам работнику не нужно.
Декларирование, сроки и учёт полученных чаевых
Отчётным периодом для физического лица является календарный год, поэтому декларацию подают один раз в год. Декларацию можно подать через Электронный кабинет плательщика налогов.
Например, чаевые за 2026 год нужно задекларировать до 1 мая 2027 года, а налоги уплатить до 1 августа 2027 года.
Законодательство не требует отдельного журнала для учёта чаевых, но работнику советуют сохранять выписки по карте или вести таблицу с датой и суммой. Это помогает отделить чаевые от других поступлений, таких как возврат долга или перевод от родственников.
